Проводка поступление с расчетного счета. Бухгалтерские проводки по кассовым операциям. Регулирование операций по кассе

Проводка поступление с расчетного счета. Бухгалтерские проводки по кассовым операциям. Регулирование операций по кассе

Проводка поступление с расчетного счета. Бухгалтерские проводки по кассовым операциям. Регулирование операций по кассе

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на счете 51 «Расчетные счета» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Именно этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении рублевых денежных средств организации на расчетных счетах в банках.

Напомним, что аналитический учет операций по расчетному счету ведется по каждому открытому счету. Об основных проводках по расчетному счету расскажем в нашей консультации.

Нехмад отказался возместить сумму, которую он неправильно присвоил. Апелляционный суд кантона Базель-Штадт об осуждении осужденного был обжалован. Нехмад утверждает, что жалоба является недействительной и что гражданский иск должен быть уволен. Например, по ошибке или иначе без его воли.

Апеллянту, которому было приписано требование о кредите, ошибочно зачисленном на его банковский счет, отрицает, что он присвоил движимое дело.

С этой целью говорят, в частности, юридические материалы и общее использование языка. И традиционное слово, и взгляд исторического законодателя основаны на концепции гражданского права.

С этой точки зрения нет ничего, что могло бы интерпретировать выразительную материю иначе, чем строго юридический смысл.

Поступление на расчетный счет: проводки

Учитывая, что 51 счет бухгалтерского учета — это счет активный, поступление денежных средств на расчетный счет организации будет отражаться по дебету счета 51.

Приведем основные проводки по поступлению денежных средств на расчетный счет организации в следующей таблице:

Операция Дебет счета Кредит счета
Зачислены денежные средства, сданные из кассы организации, в т.ч. путем5150 «Касса»
Погашен процентный заем, предоставленный ранее другим организациям5158 «Финансовые вложения»
Возвращен перечисленный ранее аванс поставщику5160 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Получена оплата от покупателей5162 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Получен кредит (заем)5166 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Возвращены денежные средства из бюджета (внебюджетного фонда)5168 «Расчеты по налогам и сборам» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Внесен вклад в уставный капитал5175 «Расчеты с учредителями»

Учет денежных средств на расчетном счете: проводки по списанию

Основные бухгалтерские записи по списанию денежных средств с расчетного счета организации представим в таблице:

И таким же образом препятствовать юридическим материалам, не связанным с судьей. Такое же мнение было выражено в литературе.

В пределах этого предела судья может и должен выставлять норму, то есть, оценка основана на реальном значении закона, а не на законе, который уже, чем закон, определяемый путем интерпретации, и поэтому только несовершенно воспроизводит его.

Такая интерпретация закона также позволяет заключить аналогию; поскольку он служит лишь средством значимой интерпретации.

Подобное обычное обращение с хищением также существует, если ошибочный платеж производится в ходе транзита, а получатель не возмещает его. В экономическом плане перевод кредита с одного счета на другой равен оплате наличными.

Тот факт, что владелец счета, на который кредитуется кредит, не получает деньги по гражданскому праву, но только приобретает требование, не является решающим.

Статья 141, однако, прямо не предусматривает опеку над депрессией и, следовательно, необходимость материала; это должно быть только «получено» ему.

Операция Дебет счета Кредит счета
Сняты наличные денежные средства по чеку с расчетного счета в кассу5051
Предоставлен процентный заем другой организации5851
Перечислена оплата поставщику6051
Возвращен аванс покупателю6251
Погашен кредит (заем) (в т.ч. проценты)66 6751
Погашена задолженность по платежам в бюджет (внебюджетные фонды)68 6951
Перечислена заработная плата на карты работникам70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»51
Перечислены подотчетные средства на карты работникам71 «Расчеты с подотчетными лицами»51

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу от работников организации

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
Возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда от работников организацииИзлишне выданная сумма оплты труда
Возврат в кассу неизрасходованных подотчетных сумм от работника организацииНеизрасходованная суммаАвансовый отчет
Поступление в кассу от работников организации в счет расчетов по выданным займамСумма погашения займаПриходный кассовый ордер. Форма № КО-1
Поступление денежных средств в кассу от работников в счет погашения материального ущербаСумма материального ущербаПриходный кассовый ордер. Форма № КО-1

Поступления в кассу от контрагентов и физических лиц, не являющихся работниками организации

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу от контрагентов и физических лиц, не являющихся работниками организации

В частности, концепция присвоения не требует, чтобы объект атаки был физическим; достаточно, чтобы танцор мог иметь стоимость иностранного актива таким образом, чтобы он был окончательно отозван от истца и подчинен правилам танцора.

При ошибочном кредите на счете владелец счета получает фактическую доступность кредита, который он может приобрести, а также наличные деньги, правами единоличного лица, Например, деньги или перевод их на другой счет.

Любой, у кого есть такие иностранные активы, может сделать то же самое и в равной мере наказывается как лицо, которое случайно получает денежные средства, потребляет или иным образом незаконно сдается.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения дебеторской задолженностиСумма погашаемой дебеторской задолженностиПриходный кассовый ордер. Форма № КО-1
Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в виде аванса по договоруСумма авансаПриходный кассовый ордер. Форма № КО-1
Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет погашения ранее предъявленных претензийСумма погашаемой претензииПриходный кассовый ордер. Форма № КО-1
Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет прибыли, полученной от совместной деятельностиСумма прибылиПриходный кассовый ордер. Форма № КО-1Протокол собрания учредителей

Поступление денежных средств с расчетного, валютного, специального счетов в кассу организации

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу организации с расчетного, валютного, специального счетов

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета организацииСумма в рублях, полученная с расчетного счетаПриходный кассовый ордер. Форма № КО-1Банковская выписка
Поступление денежных средств в кассу с валютного счета организацииСумма в валюте, полученная с валютного расчетного счетаПриходный кассовый ордер. Форма № КО-1Банковская выписка
Поступление денежных средств в кассу со специального счетаСумма, полученная со специального счетаПриходный кассовый ордер. Форма № КО-1Банковская выписка

Прочие поступления в кассу организации

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание

Источник: https://uristol.ru/bank-documents/posting-a-receipt-from-your-checking-account-accounting-entries-for-cash-transactions/

/ Таможенное право / Основные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

КО-2 «Расходный кассовый ордер» 73-1 50 Выдан заем работникам. № КО-2 «Расходный кассовый ордер» 75-2 50 Выплачены из кассы доходы от роли в организации лицам, не являющимся работниками организации. № КО-2 «Расходный кассовый ордер» 76-4 50 Выплачены депонированные суммы.

№ КО-2 «Расходный кассовый ордер»,Карточка депонированных сумм. 76-3 50 Выданы деньги в погашение убытков от совместной деятельности. № КО-2 «Расходный кассовый ордер» 79-2 50 Выданы деньги структурным подразделениями организации.

№ КО-2 «Расходный кассовый ордер» 81 50 Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров. № КО-2 «Расходный кассовый ордер» 91-2 50 Отражены отрицательные курсовые различия в связи с конфигурацией курса рубля по отношению к зарубежной валюте, находящейся в кассе организации.

Бухгалтерская справка-расчет 94 50 Отражена недостача денег в кассе.

Дебет Кредит хозяйственных операций Первичные документы 50-1 50-2 Передача наличных денежных средств из операционной кассы в кассу организации (при наличии нескольких касс).

«Приходный кассовый ордер» (КО-1),»Справка — отчет кассира — операциониста» (КМ-6) «Журнал кассира-операциониста» (КМ-4 ). 50 51 Поступление наличных денежных средств с расчетного счета по чеку в кассу организации.

«Приходный кассовый ордер» (КО-1),Выписка банка по расчетному счету,Корешок чека из чековой книжки. 50 52 Поступление наличных денежных средств с валютного счета в кассу организации. «Приходный кассовый ордер» (КО-1),Выписка банка по валютному счету.

50 55 Поступление наличных денежных средств со специального счета в кассу организации. «Приходный кассовый ордер» (КО-1),Выписка банка по специальному счету. 50 62 Получение аванса от покупателей в счет поставки товаров (работ, услуг).

Примеры проводок по кассе: выплата, поступления, инкассация, излишки и недостачи

В учете ООО «Бонус» будут сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 50.01 51 Из банка в кассу ООО «Бонус» поступили денежные средства для выплаты заработной платы 964 000 руб. Приходный кассовый ордер 70 50.01 Осуществлена выплата зарплаты сотрудникам ООО «Бонус» 964 000 руб.

Расходный кассовый ордер, ведомость начисления заработной платы Рассмотрим еще один пример с выдачей и поступлением средств через кассу: ООО «Меркурий 1» осуществило выдачу средств под отчет сотруднику Медведеву А.Г. в сумме 11 500 руб. Деньги были выданы с целью приобретения бумаги для нужд бухгалтерии.

Важно

По факту покупки бумаги, Медведев предоставил авансовый отчет и квитанцию об оплате на сумму 9 840 руб., НДС 1501 руб. Остаток неиспользованных средств Медведев А.Г. внес в кассу.

В учете ООО «Меркурий 1» данные операции были отражены следующим образом: Дт Кт Описание Сумма Документ 71 50.01 Медведеву А.Г.

Prednalog.ru

Приходный кассовый ордер» (КО-1),Чек ККМ. 50 62 Получены наличные за проданный товар, работы, услуги (если применяется счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»). «Приходный кассовый ордер» (КО-1),Чек ККМ. 50 70 Возврат в кассу излишне выданных сумм заработной платы.

«Приходный кассовый ордер» (КО-1), 50, 50-3 71 Возврат в кассу неиспользованных подотчетных сумм и денежных средств. «Приходный кассовый ордер» (КО-1), 50 73-2 Поступление наличных в кассу в счет погашения материального ущерба, причиненного работниками. «Приходный кассовый ордер» (КО-1), 50 73-1 Поступление платежей от сотрудников предприятия по выданным займам.

«Приходный кассовый ордер» (КО-1), 50 75-1 Взносы учредителей в уставный капитал предприятия наличными деньгами.

Счет 50 касса. типовые проводки по 50 счету

Доля учредителя составляет 457 000 руб., а доля директора – 121 000 руб. Бухгалтер ООО «Личи» сформировал следующие проводки по выплате дивидендов учредителю и директору: Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб.

Внимание

Описание проводки Документ-основание 84 75-2 457 000 Начисление прибыли Пиктив А.Н. Решение общего собрания о выплате дивидендов 75-2 68 НДФЛ 59 410 Удержан НДФЛ Справка-расчёт 84 70 121 000 Начисление прибыли Амок К.А.

Решение общего собрания о выплате дивидендов 70 68 НДФЛ 15 730 Удержан НФЛ Справка-расчёт 75-2 50-1 397 590 Выплата дохода Пиктив А.Н. Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1 70 50-1 105 270 Выплата дохода Амок К.А.

2.13. основные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

Помимо отмены установления лимита кассы они могут не употреблять в своей деятельности расходный и приходный кассовые ордера. Однако в случае их применения предпринимателям необходимо придерживаться правил заполнения унифицированных форм во избежание штрафов от проверяющих структур.


Проводки по учету кассовых операций Кассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов. Для отражения действий по принятию и выдаче денежных средств оформляются приходный кассовый ордер (ПКО) и расходный кассовый ордер (РКО).

Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, средства подотчетных лиц, прочие поступления.

Проводки по кассе: выплата дивидендов, выдача в подотчет, инкассация

Помимо безналичных расчетов на предприятии могут осуществляться операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств, получившими название кассовых операций. Рассмотрим на примерах как ведется учет кассовых операций, а также бухгалтерские проводки по кассе.

Оглавление

  • 1 Учёт кассовых операций
  • 2 Бухгалтерские проводки по кассе
    • 2.1 Пример 1. Проводки по выдаче из кассы в подотчет
    • 2.2 Пример 2. Проводки по инкассации кассы
    • 2.3 Пример 3. Проводки по выплате из кассы дивидендов

Учёт кассовых операций Операции, связанные с поступлением, выбытием, движением денежных средств в бухгалтерском учёте отражаются по счёту 50 «Касса». Бухгалтерский учёт кассовых операций возможен при наличии первичных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ.

Основные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

Выдача средств из кассы может осуществляться на следующие цели:

  • выплата вознаграждения сотрудниками (заработная плата, премия, бонусы и прочее);
  • оплата товаров, работ, услуг (как в виде аванса, так и за фактически полученные товары);
  • страховое возмещение, выплата которого предусмотрена договором страхования;
  • выдача средств сотрудникам под отчет (как на хознужды, так и на командировочные расходы).

Из кассы могут быть выданы только средства, полученный в качестве выручки от реализованных товаров (работ, услуг).

Если организация является посредником или занимается комиссионной торговлей, то все средства, полученные для оплаты в пользу третьих лиц, должны быть переданы в банк.

Основанием для выдачи наличных средств из кассы является расходный кассовый ордер. Все операции по кассе должны быть отражены в кассовой книге.

Составление бухгалтерских проводок по учету кассовых операций

Проводки по основным кассовым операциям Для учета наличности в кассе, а также для отражения оборотов денежных средств используют счет 50. Основные проводки операций по кассе рассмотрим на примерах.

Поступления и списание наличных денежный средств Выдача средств сотрудникам под отчет, а также выдача заработной платы являются наиболее распространенным основанием для поступления средств из банка для их последующего списания. Поступление наличности в кассу может осуществляться подотчетным лицом при возврате остатка средств, которые не были использованы на хознужды или с период командировки.

Рассмотрим каждую их вышеописанных ситуаций на примерах. ООО «Бонус» осуществляет выплату сотрудникам заработной платы через кассу.
Сумма, подлежащая выдаче, составляет 964 000 руб.

Формирование бухгалтерских проводок по учету кассовых операций

Кредит хозяйственных операций Первичные документы 50-1 50-2 Переданы деньги из операционной кассы в кассу организации. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»,№ КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»,№ КМ-6 «Справка — отчет кассира — операциониста». 50 51 Получены деньги в кассу расчетного счета.

№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»,Выписка банка по расчетному счету,Корешок чека на получение наличных денег с расчетного счета. 50 52 Получены деньги в кассу с денежного счета. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»,Выписка банка по денежному расчетному счету. 50 55 Получены деньги в кассу со специального счета.

№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»,Выписка банка по специальному счету. 50 62 Получен аванс наличными в счет поставки продуктов (работ, услуг). № КО-1 «Приходный кассовый ордер»,Чек ККМ.
Проводки по выдаче из кассы в подотчет ООО «Личи» установлен лимит кассы в размере 60 000 руб. Остаток в кассе на начало рабочего дня – 21 450 руб.

Операции за рабочий день: поступила оплата от покупателей на сумму 36 240 руб. и 15 625 руб., выданы денежные средства подотчетному лицу на покупку канцтоваров в офис ― 9 000 руб. Совокупный приход в кассу составил – 51 865 руб. Бухгалтер ООО «Личи» составил следующие бухгалтерские проводки по кассе: Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 71 50 9 000 Из кассы ООО «Личи» денежные средства выданы подотчётному лицу КО-2, заявление от подотчётного лица 50 62 36 240 Оплата от покупателя КО-1, кассовый чек 50 62 15 625 Оплата от покупателя КО-1, кассовый чек Остаток наличных денежных средств в кассе на конец дня – 64 315 руб.

Излишек по кассе необходимо сдать в банк в соответствии с кассовой дисциплиной. Пример 2.

Источник: http://strahovanie58.ru/osnovnye-buhgalterskie-provodki-po-uchetu-kassovyh-operatsij/

Учет операций по кассе предприятия

Проводка поступление с расчетного счета. Бухгалтерские проводки по кассовым операциям. Регулирование операций по кассе
7 апреля 2014      Учет денежных средств

Все наличные денежные расчеты организации отражаются на специальном счете 50 «Касса». А каждое действие с денежными средствами называется кассовой операцией.

В статье подробнее остановимся на особенностях учета кассовых операций на предприятии и у ИП, рассмотрим 50 счет бухгалтерского учета, проводку по счету 50, отражающие основные операции по кассе, документальное оформление кассовых операций.

К слову сказать, учет безналичных расчетов ведется на счете 51, подробнее об особенностях учета безналичных средств читайте здесь.

Основной документ, регламентирующий все кассовые операции, это Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.11 №373-П. Также с этого года выходит Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юр. лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и субъектами предпринимательства».

Правила ведения кассовых операций

Согласно данному положению, для кассы не обязательно иметь отдельную комнату, достаточно выделить некоторую площадь в помещении. В небольших организациях, где операций с наличность мало, специальное место, как правило, не оборудуют. В противном случае для кассы нужно отводить специальное помещение с железной дверью, тревожной кнопкой и маленьким окошком.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Все наличные денежные средства и иные материальные ценности, числящиеся в кассе, должны храниться в сейфе. Ключ от него находится только у кассира, а дубликат в запечатанном конверте хранится в сейфе руководителя организации.

В сейфе кассы не должно находиться посторонних ценностей. В случае инвентаризации все найденные излишки приходуют в доход организации. А вот недостачи взыскиваются с кассира, если иное виновное лицо не установлено.

Кассир отвечает за вверенные ему ценности. Для этого с ним заключается договор о полной материальной ответственности. Уголовной ответственности за ненадлежащее ведение кассовых операций и недостачу не предусмотрено. Но к виновному лицу могут быть применены различные взыскания:

  • удержания из заработной платы выявленных недостач;
  • выговор;
  • увольнение по статье ТК РФ.

Сумма наличных денежных средств, находящихся в кассе, имеет определенным лимит. Как рассчитывается лимит остатка кассы, читайте здесь. В течение дня разрешается превышать установленный лимит, но к концу рабочего дня, если превышение имеет место, то всю сверхлимитную наличность необходимо сдать в банк.

Но бывают ситуации, когда нет возможности отвезти деньги. В этом случае прибегают к небольшой хитрости: всю сверх лимитную сумму оформляют в подотчет, как правило, на руководителя или главного бухгалтера, а утром следующего дня она возвращается как неиспользованная подотчетная сумма.

Также разрешается превышение лимита в дни выдачи заработной платы. Но в настоящее время это встречается редко, поскольку все перечисления производятся безналичным способом сразу на зарплатные карты.

Каждая операция выдачи средств должна осуществляться с письменного распоряжения руководителя либо по предоставленной ведомости.

Оформление документов по кассовым операциям

Любое оприходование или расходование денежных средств должно быть документально подтверждено приходным (ПКО) или расходным (РКО) кассовым орденом. При этом каждая операция находит отражение записью в кассовой книге, а ПКО и РКО учитываются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

В расходном кассовом ордере обязательно должна быть указана прописью сумма к получению, дата и роспись получателя. При оформлении приходного кассового ордера кассир обязательно должен выдать квитанцию со своей росписью и печатью организации.

Передача наличных денежных средств из кассы на расчетный счет осуществляется на основании объявления на взнос наличными. В свою очередь, для получения наличных денег с расчетного счета оформляется денежный чек.

Оформляя кассовые документы, нужно помнить о том, что никаких исправлений и ошибок эти документы не терпят. Поэтому при указании неверных данных необходимо оформлять новый бланк кассового документа.

Бухгалтерский учет — проводки по кассовым операциям

Как уже выше было сказано, для учета наличных денежных средств используется счет 50 «Касса». Счет 50 в бухгалтерском учете – активный, на нем происходит учет активов — наличных денежных средств, это значит, по дебету отражаются поступления наличных средств в кассу, по кредиту — выбытия наличности из кассы. Далее рассмотрим подробнее кассовые операции на примерах с проводками.

Расход наличных денежных средств

1 — выдача в подотчет

Выдача осуществляется на основании заявления, завизированного руководителем. В заявлении обязательно должны быть указаны сумма и ее назначение, а также в какой срок должен быть предоставлен отчет. Если он не указан, то отчет должен быть предоставлен в течении 3 дней. Перерасход также выдается только с распоряжения руководителя.

Для выдачи командировачных должен иметься приказ о направления лица в служебную командировку, а также распоряжение руководителя.

Для всех этих случае проводка будет одинаковая.

Д71 К50 — выданы деньги под отчет.

2 — сдача наличных денежных средств в банк.

Документы, на основании которых выполняется эта кассовая операция — выписка банка по расчетному счету, мемориальный ордер. Проводка по сдаче наличных в банк имеет вид:

Д51 К50 — деньги переданы из кассы на расчетный счет.

Аналогично для валютного счета и специальных счетов в банках.

Д52, 55 К50 — наличность передана из кассы на валютный (специальный) счет в банке.

Об особенностях учета валютных операций на счете 52 читайте здесь.

Если денежные средства сданы в банк, но на расчетный счет не поступили, то оформляется проводка через сч. 57 «Переводы в пути». Проводки имеют вид:

Д57 К50 и Д51 К57.

3 — выдача заработной платы.

Зарплата выдается персоналу на основании платежной или расчетно-платежной ведомости. Если имеется ведомость, по повторно расписываться в получении в РКО не нужно. Проводка по выдаче зарплаты персоналу имеет вид:

Д70 К50 — выдана заработная плата работникам.

4 — выплата доходов от участия в организации лицам, не являющихся сотрудниками организации, проводка имеет вид Д76 К50.

5 — выплата депонированных сумм, чаще всего по ведомости. Для этой операции также выполняется проводка Д76 К50.

6 — выявлена недостача средств в кассе.

Д94 К50 — отражена недостача по кассе.

Приход наличных денежных средств

1 — получение средств с расчетного счета, проводка Д55 К51.

Обязательно прикладывается корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета.

2 — получение наличных денег от покупателей, проводка Д50 К62.

3 — возврат неиспользованной подотчетной суммы – Д50 К71.

4 — возврат излишне перечисленной заработной платы – Д50 К70.

5 — внесены взносы от учредителей в уставный капитал – Д50 К75/1.

Особенности учета кассовых операций для ИП

Согласно новому Указу для ИП с упрощенным налоговым учетом есть ряд послаблений в ведении кассы:

  • на самих предпринимателей понятие «касса» не распространяется;
  • отменен запрет о расходовании средств, поступивших в кассу, на личные нужды;
  • можно не устанавливать лимит кассы;
  • если ИП ведет налоговый учет по книге учета  доходов и расходов, то вести кассовую книгу не требуется;
  • если кассовая книга не ведется, то ПКО и РКО можно не оформлять;
  • все кассовые операции могут вестись кассиром, руководителем или самим индивидуальным предпринимателем.

При этом учета поступления выручки на ККМ никто не отменял, а следовательно журнал кассира-операциониста ИП продолжает вести.

Типовые проводки по счету 50 «Касса»:

Источник: http://buhs0.ru/uchet-operacij-po-kasse-predpriyatiya/

Бухгалтерский учет кассовых операций

Проводка поступление с расчетного счета. Бухгалтерские проводки по кассовым операциям. Регулирование операций по кассе

Кассовые операции занимают в операциях компаний очень важное место. В связи с этим важно знать, как осуществляется бухгалтерский учет кассовых операций.

Каждая организация для работы с наличными деньгами должна иметь кассу. Помещение для нее должно быть сделано так, чтобы обеспечивалась полная сохранность наличности. Выполнением операций по кассе занимается кассир. С ним обязательно должен быть заключено соглашение о материальной ответственности.

Все компании обязаны хранить свои денежные средства в кредитных организациях. Наличность, поступившую в кассу, можно тратить только на те цели, на которые она получена. Компания может хранить деньги в кассе только в пределах определенного ограничения, установленного директором этой компании. Как только наличность превысила это ограничение, ее необходимо сдать в кредитную организацию.

Для учета кассовых операций применяется счет «касса» (50). Он является активным. Это означает, что:

  • его сальдо указывает, какая свободная сумма наличности находится в кассе на начало месяца:
  • оборот по кредиту показывает суммы, которые были выданы из кассы;
  • оборот по дебету – суммы, которые были внесены в кассу.

В последних двух случаях указываются и денежные документы, как принятые, так и выданные.

В счете «касса» существуют следующие субсчета:

  • касса организации (50-1) – нужен, чтобы учитывать наличность в кассе, когда компания совершает операции по кассе с использованием не национальной валюты. Чтобы иметь возможность обособленно учитывать каждую иностранную валюту, необходимо открытие соответствующего количества субсчетов.
  • операционная касса (50-2) – используется, чтобы учитывать наличие и движение денег в кассах портов, вокзалов, отделений связи и так далее.
  • денежные бумаги (50-3) – необходим, чтобы учитывать денежные документы, хранящиеся в кассе. Такими документами являются: билеты на различный транспорт, путевки, бланки, марки и другие.

По счету «касса» могут учитываться следующие поступления:

  • со счета в кредитной организации;
  • возвращение остатков сумм, выданных под отчет;
  • взносы учредителей;
  • погашение долга дебиторами;
  • возвращение займов и кредитов;
  • доходы от продажи продукции;
  • возмещение недостачи и порчи имущества;
  • выявленные в ходе инвентаризации излишки;
  • средства от покупателей за отгрузку продукции;
  • доходы от реализации нематериальных и материальных активов.

По данному счету также учитываются следующие расходы:

  • деньги, выданные подотчетным работникам;
  • оплата продавцам;
  • оплата пошлин и уплата налогов;
  • сдача денег на счет в кредитной организации;
  • выявленные в ходе инвентаризации недостачи;
  • выдача различных пособий, а также стипендий;
  • выдача зарплаты работникам;
  • передачи наличности в банк через инкассацию;
  • выдача депонированных зарплат.

Задачи учета операций по кассе

Задачами бух. учета операций по кассе является четкий и полный контроль за наличностью (движением и ее сохранность), ее использованием по назначению и за соблюдением кассовой дисциплины.

Так как некоторые операции могут выполняться только с использованием наличных денег, в организации создают кассы и организовывают их учет.

Порядок совершения операций по кассе

Каждая кассовая операция должна быть выполнена с соблюдением следующего порядка:

  1. Оформление первичной документации (по приходу или расходу).
  2. Прохождение регистрации кассовых документов в специальном регистрационном журнале.
  3. Внесение записей в кассовую книгу (делается с помощью копирки и в двух экземплярах).
  4. Подсчет остатка наличности в кассе в конце каждого трудового дня.
  5. Передача в бухгалтерию отчета кассира (второго экземпляра листа из кассовой книги) вместе с документами по приходу и расходу. Делается это под роспись.

Подробнее о порядке ведения кассовых операций читайте в статье.

Необходимые для бух. учета документы

Для бухгалтерского учета кассовых операций используется следующая первичная документация:

Отчетность кассира является основанием для записей по счету «касса».

Для учета кассовых операций используются ведомость №1, а также журнал-ордер №1. Заполняются они в соответствии со сведениями из отчетов кассира. На каждый отчет в регистрах отведена одна строчка. Причем, период, на который составлен отчет, никакого значения не имеет.

Количество сданных отчетов и количество исписанных в журнале строк должны полностью совпадать. Если каждый день в кассу поступает небольшое число документов, записи в регистре можно делать не каждый день, а каждые три-пять дней, сразу по нескольким отчетам кассира.

При таком способе заполнения в поле «дата» прописывают начальные и конечные даты, за которые делаются записи.

Итоги за один трудовой день (или сразу за несколько дней) подсчитываются путем подсчета сумм одинаковых операций, прописанных в отчетности или иных, приложенных к ней бумаг.

Остаток наличности в кассе прописывается в ведомости на конец и на начало месяца. Для контроля за наличностью в течение месяца применяются сведения об остатках денег, указанные в отчете кассира.

Основные проводки в бухгалтерии

Стоит рассмотреть основные типовые проводки по учету кассовых операций, используемые в бухгалтерии:

  1. Д50 – К51 – в кассу поступила наличность со счета компании в кредитной организации.
  2. Д50 – К91 – партнер компании внес оплату за аренду.
  3. Д50 – К62 – в кассу поступила наличность от клиентов за купленные ими товары.
  4. Д50 – К71 – подотчетный работник возвратил неиспользованную им наличность.
  5. Д50 – К73-2 – сотрудник компании внес в кассу деньги в качестве погашения долга по полученному займу или в качестве погашения нанесенного ущерба.
  6. Д50 – К75-1 – учредитель внес в кассу наличность в качестве взноса в УК организации.
  7. Д50 – К91-1 – лицо оплатило временное использование имущества компании.
  8. Д50 – К91-1 – в ходе инвентаризация кассы обнаружен излишек наличности.
  9. Д50 – К66 – компания получила заем на короткий срок.
  10. Д51 – К50 – организация сдала наличность в кредитную организацию, на свой счет.
  11. Д60 – К50 – компания произвела погашение своего долга перед поставщиком; организация внесла своему поставщику предоплату под будущую поставку какой-либо продукции.
  12. Д69 – К50 – компания произвела выплату своим сотрудникам каких-либо пособий из средств Фонда страхования.
  13. Д70 – К50 – организация произвела выплату зарплаты или аванса за первую половину месяца.
  14. Д 71 – К50 – организация выдала подотчетному сотруднику денежную наличность на какие-либо цели.
  15. Д75-2 – К50 – компания выплатила своим учредителям полагающиеся им дивиденды.
  16. Д76 – К50 – организация выплатила депонированные зарплаты и иные депонированные суммы.

Операции с иностранной валютой

Организации могут совершать кассовые операции, как в национальной валюте, так и в иностранной. В основном, учет операций с иностранными деньгами, связан с оплатой командировок за рубеж.

https://www.youtube.com/watch?v=qjGcFZ2o7Qk

Чтобы получить валюту на данную цель, необходимо иметь следующие документы:

  • Поручение на приобретение валюты;
  • Приказ, в котором прописана норма расходов на сутки;
  • Приказ о том, что работник был направлен в командировку;
  • Заявка на получение валюты.

Кредитная организация выдает валюту вместе со справкой, подтверждающей покупку, оформленную по специальной форме. Она должна быть выписана на имя работника, отправляемого в командировку.

Если организация совершает операции по кассе в иностранной валюте, бухгалтер должен учитывать эти операции в рублях в суммах, полученных при пересчете валюты по официальному курсу Банка России. Пересчет должен производиться в день совершения данной операции.

Проводки по операциям с иностранной валютой

Бухгалтерский учет кассовых операций с валютой предполагает следующие типовые проводки:

  1. Д50-1 – К52-22 – организация получила из банка валютную наличность на расходы сотрудников в командировке. Первичным документом будет служить ордер по приходу.
  2. Д71 – К50-1 – подотчетному сотруднику компания выдала валютную наличность на его расходы в командировке. Операция сопровождается оформлением ордера по расходу.
  3. Д50-1 – К71 – подотчетный работник вернул в кассу не использованные в командировке деньги в валюте. Первичной документаций будет являться авансовая отчетность, а также ордер по приходу.
  4. Д91-2 – К50-1 – получена отрицательная курсовая разница. Документация – справка-расчет бухгалтера.
  5. Д50-1 – К91-1 – получена положительная разница курсов. Документация такая же, как и в предыдущем случае.
  6. Д52-22 – К50-1 – компания внесла валютную наличность на свой счет в кредитной организации. При данной операции должен быть оформлен ордер по расходу и выписка по валютному счету.

Учет денежных бумаг

Компании могут хранить в своих кассах не только наличные деньги, но и денежные бумаги. Такими бумагами будут являться различные марки, билеты на проезд в транспорте, путевки, талоны и другие. Их необходимо учитывать по их фактической цене. Организация должна хранить такие документы в несгораемом кассовом сейфе.

Сотрудником, который несет ответственность за сохранность данных документов, является кассир.

Подробнее об учете кассовых документов читайте в статье.

Типовые проводки по денежным бумагам

Основными проводками, составляемыми при учете денежных документов, являются:

  1. Д50-3 – К71 – денежные документы, купленные за наличность, оприходованы в кассу компании. Для проведения операции оформляется авансовая отчетность и накладная.
  2. Д50-3 – К60 (76) – денежные бумаги, приобретенные по безналу, были оприходованы в кассу. Первичной документацией является накладная.
  3. Д73-1 – К50-3 – сотрудник компании получил туристическую путевку в части денег, которые он внес. В данном случае должны быть оформлены такие документы, как приказ управляющего компании, ведомость о выдаче путевок, справка-расчет бухгалтера.
  4. Д91-2 – К50-3 – работнику получил путевку, которую ему полностью оплатил его работодатель. Первичная документация такая же, как в прошлом случае.
  5. Д71 – К50-3 – сотрудник, направляющийся в командировку, получил билеты на проезд. Данная операция проходит регистрацию в журнале учета денежных бумаг.
  6. Д71 – К50-3 – сотрудник получил из кассы компании различные марки для использования их по назначению. Операция регистрируется в специальном журнале.
  7. Д94 – К50-3 – проводилась инвентаризация, в ходе которой обнаружена недостача. Должна быть оформлена справка бухгалтера и опись инвентаризации.
  8. Д99 – К50-3 – в ходе чрезвычайных происшествий была утеряна некоторая часть денежных документов. Оформляются те же документы, что и в предыдущем случае.

Бланки строгой отчетности

К бланкам строгой отчетности относятся квитанции, различные бланки, талоны, купоны и другие.

Они учитываются в том же порядке, что и денежные бумаги.

Подробнее о том, что относится к БСО, читайте в статье.

Проводки по бланкам отчетности

  1. Д006 – К – организация получила из типографии бланки отчетности. Должна быть оформлена накладная из типографии и ордер по приходу.
  2. Д – К006 – бланки, использованные при продаже билетов, были списаны. Оформляется справка-расчет бухгалтера и отчет кассира о проданных билетах.

Источник: https://okbuh.ru/kassovye-operatsii/buhgalterskij-uchet-kassovyh-operatsij

Как вести учет денег на онлайн кассе, какими проводками оформлять операции на ККТ

Проводка поступление с расчетного счета. Бухгалтерские проводки по кассовым операциям. Регулирование операций по кассе

Порядок ведения бухгалтерского учета и оформления основных операций с введением онлайн касс почти не изменился. В налоговом учете упразднена большая часть унифицированных первичных отчетных документов, а также добавлены новые отчеты, формируемые на ККТ.

Налоговый учет

Вопросом, как вести учет денег на онлайн кассе, задаются бизнесмены, перешедшие или готовящиеся к переходу на новый порядок расчетов с покупателями.

Кардинальных изменений в порядке введения бухгалтерского и налогового учета с введением новых кассовых аппаратов не произошло. Рассмотрим основные виды проводок по бухучету, связанных с принятием к учету нового кассового аппарата и расчетами с покупателями, а также изменения в порядке ведения налогового учета.

Отмененная отчетность по кассе

С переходом на новый порядок расчетов были упразднены типовые формы большинства первичных документов.

  1. Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ (КМ-1).
  2. Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и возвращении ее в организацию (КМ-2).
  3. Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (КМ-3).
  4. Журнал кассира-операциониста (КМ-4).
  5. Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (КМ-5).
  6. Справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6).
  7. Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (КМ-7).
  8. Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (КМ-8).
  9. Акт о проверке наличных денежных средств кассы (КМ-9).

.Примечание: ИП или организация вправе не отказываться от ведения указанных первичных кассовых документов, если так удобно

С появлением онлайн касс закон № 54-ФЗ утвердил новые формы фискальных документов:

  • отчет о регистрации;
  • отчет об изменении параметров;
  • отчет об открытии смены;
  • отчет о закрытии смены;
  • чек коррекции (БСО коррекции);
  • отчет о закрытии ФН;
  • подтверждение оператора;
  • кассовый чек (БСО).

Обязательные сведения новых отчетов

Указанные виды отчетов, кроме подтверждения оператора и кассового чека (БСО), должны содержать:

  • вид, реквизиты и время составления документа;
  • название организации или ФИО ИП;
  • ИНН;
  • регистрационный номер онлайн кассы;
  • заводской номер ФН;
  • место (адрес) осуществления расчетов на ККТ;
  • фискальный признак документа и сообщения (за исключением случая печати фискального документа на бумаге).

Порядок оформления наличной выручки

В порядке документального оформления наличной выручки изменений нет, по окончании дня необходимо составить приходной ордер на основании отчета о закрытии смены (аналога Z-отчета на старых кассовых аппаратах).

Проводки по учету расходов на приобретение ККТ и ее техобслуживание

ККТ можно учесть в составе материально производственных затрат (МПЗ) или основных средств (ОС).

Примечание: в составе МПЗ кассовый аппарат можно учесть, если его стоимость не превышает 40 000 руб., а также когда в организации или на предприятии установлен лимит стоимости активов.

Если онлайн касса учитывается в составе МПЗ, проводки будут следующими.

https://www.youtube.com/watch?v=043gmLHUn1A

Таблица № 1. Пример записи в бухучете, оформляющей расходы по приобретению и обслуживанию ККТ в составе МПЗ

Дебет (Дт)Кредит (Кт)Операция
1060Расходы на приобретение онлайн кассы и ее ввод в эксплуатацию
1960«Входной» НДС по приобретенному кассовому аппарату
6819Отнесение «входного НДС» на расчеты с бюджетом (зачет НДС)
4410Введение ККМ в эксплуатацию
6051Оплата задолженности продавцу (поставщику) ККТ

Обратите внимание, что ИП от ведения бухгалтерского учета освобождены.

Если кассовый аппарат относится на основные средства, его приобретение оформляется следующими проводками.

Таблица № 2. Пример записи в бухучете расходов при приобретении ККТ и отнесении ее на основные средства

Дебет (Дт)Кредит (Кт)Операция
0860Расходы на приобретение онлайн кассы и ее ввода в эксплуатацию
1960«Входной» НДС по приобретенному кассовому аппарату
6819Отнесение «входного НДС» на расчеты с бюджетом (зачет НДС)
0108Введение ККМ в эксплуатацию
6051Оплата задолженности продавцу (поставщику) ККТ

Проводки по учету денег в новой ККТ

Вид записи зависит от того, как принимаются денежные средства – в виде наличности или электронных средств платежа.

Поступление наличных денежных средств оформляется проводкой:

Дт 50 – Кт 90.

Примечание: если ведется аналитика по покупателям, это нужно отражать следующей записью: Дт 62 – КТ 90.

Оплата банковской картой (эквайринг):

Дт 57 – Кт 90.

Иные расчеты с покупателем (клиентом):

Дт 76 (60) – Кт 50 (51).

Примечание: к указанным операциям может относиться выдача выигрышей и вознаграждения по агентскому договору, оплата приобретенного у граждан вторсырья.

В случае возврата данных средств проводка по счетам выглядит так:

Дт 50 (57) – Кт 76 (60).

Похожие темы

Источник: https://onlainkassy.ru/info/uchet-deneg.html

В юриста
Добавить комментарий